ക്രിപ്റ്റോകറന്‍സി കൈമാറ്റത്തിന് ബാധകമാകുന്ന പുതിയ ആദായനികുതി മാര്‍ഗ്ഗനിര്‍ദ്ദേശങ്ങള്‍

ഇന്ത്യയിലെ ക്രിപ്റ്റോ ഇടപാടുകളെക്കുറിച്ചുള്ള ടിഡിഎസ്: ജൂലൈ 1 മുതല്‍ ക്രിപ്റ്റോകറന്‍സി കൈമാറ്റത്തിന് ബാധകമാകുന്ന പുതിയ ആദായനികുതി മാര്‍ഗ്ഗനിര്‍ദ്ദേശങ്ങള്‍ പുറത്തുവന്നിരുന്നു.
2022 ജൂലൈ 1 മുതല്‍ പ്രാബല്യത്തില്‍ വരുന്ന പുതിയ സെക്ഷന്‍ 194 എസ് സംബന്ധിച്ച ബുദ്ധിമുട്ടുകള്‍ നീക്കം ചെയ്യുന്നതിനുള്ള മാര്‍ഗനിര്‍ദ്ദേശങ്ങള്‍ സെന്‍ട്രല്‍ ബോര്‍ഡ് ഓഫ് ഡയറക്ട് ടാക്സസ് (CBDT) ഇന്ന് പുറത്തിറക്കുക ഉണ്ടായി.

ഫിനാന്‍സ് ആക്റ്റ് 2022 വഴി ആദായനികുതി നിയമത്തില്‍ വകുപ്പ് 194S ഉള്‍പ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. ക്രിപ്റ്റോയുടെയും മറ്റ് വെര്‍ച്വല്‍ ഡിജിറ്റല്‍ അസറ്റുകളുടെയും കൈമാറ്റത്തിന് 1% TDS കിഴിവ് ഇത് നിര്‍ബന്ധമാക്കുന്നു. ഇന്ത്യയിലെ ക്രിപ്റ്റോ വാങ്ങുന്നവര്‍ക്കും വില്‍ക്കുന്നവര്‍ക്കും ഉണ്ടായേക്കാവുന്ന പ്രധാന ചോദ്യങ്ങളും ഉത്തരങ്ങളും ചുവടെ ചേര്‍ക്കുന്നു.

ഒരു എക്‌സ്‌ചേഞ്ച് വഴി ക്രിപ്‌റ്റോ ട്രാന്‍സ്ഫര്‍ ചെയ്യുമ്പോള്‍ ആരാണ് TDS കുറയ്ക്കുക?

സര്‍ക്കുലര്‍ അനുസരിച്ച്, ഈ സാഹചര്യത്തില്‍ എക്‌സ്‌ചേഞ്ച് ടിഡിഎസ് കുറയ്‌ക്കേണ്ടിവരും.

''വില്‍പനക്കാരന് (വിഡിഎ കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെടുന്ന ഉടമ) ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുന്നതോ പേയ്മെന്റ് നടത്തുന്നതോ ആയ എക്സ്ചേഞ്ചിന് മാത്രമേ നിയമത്തിന്റെ 194 എസ് വകുപ്പ് പ്രകാരം നികുതി കുറയ്ക്കാനാകൂ,'' സര്‍ക്കുലറില്‍ പറയുന്നത്.

''ബ്രോക്കര്‍ VDA സ്വന്തമാക്കിയ സാഹചര്യത്തില്‍, വില്‍പ്പനക്കാരന്‍ ബ്രോക്കറാണ്. അതിനാല്‍, എക്സ്ചേഞ്ച് ബ്രോക്കര്‍ക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുന്നതോ നല്‍കുന്നതോ ആയ പരിഗണനയുടെ തുകയും നിയമത്തിന്റെ സെക്ഷന്‍ 194 എസ് പ്രകാരം നികുതി കിഴിവിന് വിധേയമാണ്.

വലിയ പലിശ ക്രിപ്‌റ്റോ എഫ്ഡികള്‍ പക്ഷെ റിസ്‌ക് തന്നെയാണ് ? ... Read More

ഒരു ബ്രോക്കര്‍ മുഖേന ഒരു എക്‌സ്‌ചേഞ്ചില്‍ ക്രിപ്‌റ്റോ ട്രാന്‍സ്ഫര്‍ ചെയ്താല്‍ ആരാണ് TDS കുറയ്ക്കുക ?

എക്സ്ചേഞ്ചും വില്‍പ്പനക്കാരനും തമ്മിലുള്ള ക്രെഡിറ്റ്/പേയ്മെന്റ് ഒരു ബ്രോക്കര്‍ മുഖേനയായാല്‍ (ബ്രോക്കര്‍ വില്‍പ്പനക്കാരനല്ല), ആക്ടിലെ സെക്ഷന്‍ 194 എസ് പ്രകാരം നികുതി കുറയ്ക്കുന്നതിനുള്ള ഉത്തരവാദിത്തം എക്സ്ചേഞ്ചിനും ബ്രോക്കറിനും ഉണ്ടായിരിക്കുമെന്ന് സര്‍ക്കുലര്‍ പറയുന്നു. .

'എന്നിരുന്നാലും, എക്‌സ്‌ചേഞ്ചും ബ്രോക്കറും തമ്മില്‍ രേഖാമൂലമുള്ള കരാര്‍ ഉണ്ടെങ്കില്‍, ബ്രോക്കര്‍ അത്തരം ക്രെഡിറ്റിന്/പേയ്‌മെന്റിന് നികുതി കുറയ്ക്കണം, അപ്പോള്‍ ബ്രോക്കര്‍ക്ക് മാത്രം നിയമത്തിന്റെ 194 എസ് പ്രകാരം നികുതി കുറയ്ക്കാം.

CBDT issues Circular No. 13/2022 dt 22.06.22 containing guidelines to remove difficulties wrt Section 194S, which comes into effect from 01.07.22. Section 194S mandates tax deduction @ 1% on transfer of Virtual Digital Asset by payer.
It is available on:https://t.co/NMNcgKzkOU

— Income Tax India (@IncomeTaxIndia) June 22, 2022

എന്നിരുന്നാലും, ആദായനികുതി ചട്ടങ്ങള്‍, 1962-ല്‍ നിര്‍ദ്ദേശിച്ചിട്ടുള്ള നിശ്ചിത തീയതിയിലോ അതിനുമുമ്പോ ഈ പാദത്തിലെ അത്തരം എല്ലാ ഇടപാടുകള്‍ക്കുമായി എക്‌സ്‌ചേഞ്ച് ഒരു ത്രൈമാസ പ്രസ്താവന (ഫോം നമ്പര്‍ 26QF-ല്‍) നല്‍കേണ്ടതുണ്ട്.

1962-ലെ ആദായനികുതി ചട്ടങ്ങളില്‍ നിര്‍ദ്ദേശിച്ചിട്ടുള്ള നിശ്ചിത തീയതിയിലോ അതിനുമുമ്പോ ഈ ത്രൈമാസത്തിലെ അത്തരം എല്ലാ ഇടപാടുകള്‍ക്കും എക്സ്ചേഞ്ച് ഒരു ത്രൈമാസ പ്രസ്താവന (ഫോം നമ്പര്‍ 26QF-ല്‍) നല്‍കേണ്ടതുണ്ട്. ആദായനികുതി റിട്ടേണും ഈ ഇടപാടുകളെല്ലാം അത്തരത്തിലുള്ള റിട്ടേണില്‍ ഉള്‍പ്പെടുത്തണം.

മറ്റൊരു ക്രിപ്റ്റോകറന്‍സിക്കായി ക്രിപ്റ്റോ കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെടുന്ന സാഹചര്യത്തില്‍ TDS എങ്ങനെ ബാധകമാകും?

സര്‍ക്കുലര്‍ അനുസരിച്ച്, ഒരു വ്യക്തി മറ്റൊരു ക്രിപ്റ്റോയ്ക്ക് പകരമായി മറ്റൊരു വ്യക്തിക്ക് ഒരു ക്രിപ്റ്റോ അസറ്റ് കൈമാറുകയാണെങ്കില്‍, ഇരുവരും വാങ്ങുന്നവരും വില്‍പ്പനക്കാരും ആയിരിക്കും. ഈ സാഹചര്യത്തില്‍ ഇരുവരും നികുതി അടയ്ക്കുകയും വെര്‍ച്വല്‍ ഡിജിറ്റല്‍ അസറ്റുകള്‍ കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നതിനുള്ള തെളിവുകള്‍ കാണിക്കുകയും വേണം.

''വിഡിഎ ''എ'' മറ്റൊരു വിഡിഎ ''ബി'' യുമായി കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെടുന്ന സാഹചര്യത്തില്‍, രണ്ട് വ്യക്തികളും വാങ്ങുന്നയാളും വില്‍പ്പനക്കാരനുമാണ്. ഒരാള്‍ 'A' എന്നതിന് വാങ്ങുന്നയാളും 'B' യ്ക്ക് വില്‍ക്കുന്നയാളുമാണ്, മറ്റൊരാള്‍ 'B' യ്ക്ക് വാങ്ങുന്നയാളും 'A' യ്ക്ക് വില്‍ക്കുന്നയാളുമാണ്. അതിനാല്‍ വിഡിഎ കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നതുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് ഇരുവരും നികുതി അടയ്ക്കുകയും തെളിവുകള്‍ മറ്റുള്ളവരെ കാണിക്കുകയും വേണം, അങ്ങനെ വിഡിഎകള്‍ കൈമാറ്റം ചെയ്യാനാകും, ''സര്‍ക്കുലറില്‍ പറയുന്നു.

ബിറ്റ്കോയിനെക്കുറിച്ച് പഠിപ്പിക്കാന്‍ അക്കാദമിയുമായി ട്വിറ്റര്‍ സഹസ്ഥാപകന്‍ ജാക്ക് ഡോര്‍സിയും റാപ്പര്‍ ജെയ്-സിയും... Read More

''ഇത് പിന്നീട് ചലാന്‍ നമ്പര്‍ സഹിതം ടിഡിഎസ് പ്രസ്താവനയില്‍ റിപ്പോര്‍ട്ട് ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട്. ഈ വര്‍ഷം ഫോം നമ്പര്‍ 26 ക്യു അത്തരം ഇടപാടുകള്‍ റിപ്പോര്‍ട്ട് ചെയ്യുന്നതിനുള്ള വ്യവസ്ഥകള്‍ ഉള്‍പ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. 

ഒരു ക്രിപ്റ്റോകറന്‍സി എക്സ്ചേഞ്ച് വഴി ക്രിപ്റ്റോ മറ്റൊരു ക്രിപ്റ്റോയ്ക്കായി കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെടുകയാണെങ്കില്‍, ഒരു ബദല്‍ ടാക്‌സ് എന്ന നിലയില്‍, വാങ്ങുന്നവര്‍/വില്‍പ്പനക്കാരുമായുള്ള രേഖാമൂലമുള്ള കരാര്‍ ഉടമ്പടിയുടെ അടിസ്ഥാനത്തില്‍ എക്സ്ചേഞ്ച് തന്നെ കുറയ്ക്കാം.

ക്രിപ്റ്റോ കൈമാറ്റത്തിന്റെ മൂല്യം 50,000 രൂപയോ 10,000 രൂപയോ ഉള്ളപ്പോള്‍ മാത്രമേ TDS നിയമം ബാധകമാകുകയുള്ളോ ?

സെക്ഷന്‍ 194 എസ് പ്രകാരം, വിഡിഎ ട്രാന്‍സ്ഫര്‍ ചെയ്യുന്നതിനുള്ള പരിഗണനയുടെ മൂല്യമോ മൊത്തത്തിലുള്ള മൂല്യമോ സാമ്പത്തിക വര്‍ഷത്തില്‍ 50,000 രൂപയില്‍ കൂടുതലായാല്‍ മാത്രമേ നികുതി കുറയ്ക്കാനുള്ള ബാധ്യത ബാധകമാകൂ.

ഈ പരിധിയായ 50,000 രൂപയോ 10,000 രൂപയോ എങ്ങനെ കണക്കാക്കുമെന്ന് വ്യക്തമാക്കിക്കൊണ്ട് സര്‍ക്കുലര്‍ പറഞ്ഞു: ''അമ്പതിനായിരം രൂപ (അല്ലെങ്കില്‍ പതിനായിരം രൂപ) എന്ന പരിധി സാമ്പത്തിക വര്‍ഷവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട്, വിഡിഎ കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നതിനുള്ള പരിഗണനയുടെ കണക്കുകൂട്ടല്‍ ട്രിഗര്‍ കിഴിവ് പ്രകാരം നിയമത്തിന്റെ 194 എസ് വകുപ്പ് 2022 ഏപ്രില്‍ 1 മുതല്‍ കണക്കാക്കും.

''അതിനാല്‍, 2022-23 സാമ്പത്തിക വര്‍ഷത്തില്‍ (2022 ജൂണ്‍ 30 വരെയുള്ള കാലയളവ് ഉള്‍പ്പെടെ) ഒരു വ്യക്തി നല്‍കേണ്ട വിഡിഎ കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നതിനുള്ള പരിഗണനയുടെ മൂല്യമോ മൊത്തത്തിലുള്ള മൂല്യമോ അമ്പതിനായിരം രൂപ (അല്ലെങ്കില്‍ പതിനായിരം രൂപ) കവിയുന്നുവെങ്കില്‍, വ്യവസ്ഥ 2022 ജൂലൈ 1-നോ അതിനു ശേഷമോ ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്തതോ പണമടച്ചതോ ആയ VDA കൈമാറ്റത്തിനുള്ള പരിഗണനയെ പ്രതിനിധീകരിക്കുന്ന ഏതെങ്കിലും തുകയ്ക്ക് ആക്ടിലെ സെക്ഷന്‍ 194 എസ് ബാധകമാകും.

2022 ജൂലൈ 1-ന് മുമ്പ് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്തതോ അടച്ചതോ ആയ തുകയ്ക്ക് ടിഡിഎസ് ഇല്ല
''വിഡിഎ ട്രാന്‍സ്ഫര്‍ ചെയ്യുന്നതിനുള്ള പരിഗണനയെ പ്രതിനിധീകരിക്കുന്ന ഏതെങ്കിലും തുകയുടെ ക്രെഡിറ്റ് അല്ലെങ്കില്‍ പേയ്മെന്റ് സമയത്ത് (ഏതാണ് നേരത്തെയുള്ളത്) നിയമത്തിലെ സെക്ഷന്‍ 194 എസ്-ലെ വ്യവസ്ഥ ബാധകമായതിനാല്‍, 2022 ജൂലൈ 1-ന് മുമ്പ് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്തതോ അടച്ചതോ ആയ തുകയ്ക്ക് വിധേയമാകില്ല. ആക്ടിലെ സെക്ഷന്‍ 194 എസ് പ്രകാരം നികുതിയിളവ് ലഭിക്കും,'' സര്‍ക്കുലറില്‍ പറയുന്നു.